1. Когда привлечение самозанятого оправдано
Самозанятые исполнители хорошо подходят для двух категорий задач.
Разовые проекты с чётким результатом: разработка сайта, создание рекламных материалов, проведение аудита, написание текстов, организация мероприятия. Здесь важен итог, а не присутствие человека в офисе.
Регулярные, но ограниченные по объёму задачи: ежемесячное ведение отчётности, консультирование клиентов в рамках определённой компетенции, уборка помещений по расписанию. Условие — услуга описывается через конкретный результат, а не через рабочий процесс.
Если же вам нужно, чтобы человек выполнял функции в непрерывном режиме, подчинялся внутренним правилам компании и работал по установленному графику, — это трудовые отношения, и оформлять их нужно трудовым договором в соответствии со статьёй 26 Трудового кодекса РК.
Многие компании успешно совмещают оба формата: держат в штате менеджеров и продавцов, а бухгалтера, дизайнера или разработчика привлекают по договору гражданско-правового характера (ГПХ).
2. Кто считается самозанятым по законодательству РК
С 1 января 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, введённый новым Налоговым кодексом (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года).
Применять этот режим вправе физическое лицо — гражданин РК или кандас, если одновременно выполняются три условия:
- вид деятельности входит в утверждённый Правительством перечень (Постановление Правительства РК от 21 ноября 2025 года № 994 — 40 разрешённых видов: курьеры, мастера по ремонту, таксисты, репетиторы, клинеры, ветеринары и другие);
- работа ведётся без привлечения наёмных сотрудников;
- доход не превышает 300 МРП в месяц (в 2026 году — около 1 297 500 тенге).
Самозанятый не регистрирует ИП. Он просто скачивает приложение e-Salyq Business и формирует первый чек — с этого момента режим считается применяемым. Совмещать СНР для самозанятых с зарегистрированным ИП запрещено.
Для вашей компании такой исполнитель — такой же подрядчик, как ИП или ТОО. Он самостоятелен в принятии решений, сам несёт расходы, связанные с выполнением работы, и не обязан соблюдать ваш внутренний распорядок.
3. Какие налоги платит самозанятый — и что это означает для компании
Самозанятый на СНР уплачивает налоги самостоятельно через приложение e-Salyq Business:
| Платёж | Ставка |
|---|---|
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 0% |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 1% |
| Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОПВР) | 1% |
| Социальные отчисления (СО) | 1% |
| Взносы на ОСМС | 1% |
| Итого социальных платежей | 4% |
Срок уплаты — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Что это означает для компании-заказчика: в отличие от ситуации, когда вы заключаете ГПХ с обычным физическим лицом (не самозанятым), компания не является налоговым агентом по доходам самозанятого и не удерживает с его вознаграждения ИПН, ОПВ и другие платежи. Самозанятый делает это сам.
Подтверждением оплаты служит чек из приложения e-Salyq Business. Именно он является закрывающим документом для компании.
Важно: если вы привлекаете физическое лицо по ГПХ без статуса самозанятого, вы обязаны исполнять функции налогового агента — удерживать ИПН, ОПВ, перечислять СО, ОСМС. Уточняйте статус исполнителя до подписания договора.
4. Как оформить договор с самозанятым
Основание для сотрудничества — договор возмездного оказания услуг или договор подряда (ГПХ) в соответствии с Гражданским кодексом РК. Чтобы защитить компанию, в договоре стоит закрепить несколько ключевых положений.
Указать статус исполнителя
Пропишите, что исполнитель применяет специальный налоговый режим для самозанятых и самостоятельно исполняет налоговые обязательства в соответствии с Налоговым кодексом РК. Это подтверждает: компания не несёт обязательств налогового агента по данному договору.
Пример формулировки: «Исполнитель применяет специальный налоговый режим для самозанятых и самостоятельно уплачивает все обязательные платежи в бюджет».
Обязанность предоставить чек
Отсутствие чека лишает компанию подтверждения расхода и может повлечь претензии со стороны налоговых органов. Установите срок передачи чека и штрафные санкции за его непредоставление.
Пример формулировки: «Исполнитель обязан сформировать и передать Заказчику чек в приложении e-Salyq Business в течение 3 (трёх) рабочих дней с даты получения оплаты. В случае непередачи чека в установленный срок Исполнитель уплачивает Заказчику штраф в размере 20% от суммы, на которую чек не был сформирован».
Обязанность уведомить об утрате статуса
Если самозанятый превысит лимит дохода или прекратит применять режим, компании придётся либо перестроить расчёты, либо расторгнуть договор.
Пример формулировки: «В случае утраты статуса плательщика специального налогового режима для самозанятых Исполнитель обязан уведомить Заказчика письменно не позднее 1 (одного) рабочего дня с даты такой утраты. Заказчик вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке, направив уведомление в течение 3 (трёх) рабочих дней».
Описать результат, а не процесс
Предмет договора должен быть сформулирован как конкретный измеримый результат: объём работ, технические требования, сроки сдачи. Избегайте формулировок, характерных для трудового договора («выполнение обязанностей», «обеспечение работы», «поддержка»). Предусмотрите акт приёмки-передачи выполненных работ/оказанных услуг.
5. Признаки, при которых отношения могут признать трудовыми
С 8 июня 2026 года Трудовым кодексом РК (статья 26, пункт 1-1) введён прямой запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми договорами. Инспекция труда и налоговые органы оценивают не название договора, а фактическую модель взаимодействия.
Проверьте свою компанию: если хотя бы несколько пунктов из списка ниже применимы к вашей ситуации — это сигнал для пересмотра отношений.
Признаки, указывающие на трудовые отношения:
- Исполнитель работает по фиксированному графику (с 9:00 до 18:00, пять дней в неделю) и отмечается в табеле учёта рабочего времени.
- За ним закреплено постоянное рабочее место на территории компании, выдан пропуск.
- Он подчиняется внутреннему трудовому распорядку, проходит инструктажи, подписывает должностные инструкции и положения о материальной ответственности.
- Вознаграждение выплачивается дважды в месяц фиксированными суммами (как аванс и зарплата), независимо от фактически выполненных работ.
- Компания выдаёт исполнителю инструменты, оборудование или корпоративный доступ к системам.
- Руководитель ставит задачи в оперативном режиме и контролирует процесс, а не результат.
- В документах и переписке исполнитель именуется должностью («менеджер», «аналитик», «координатор»).
- Исполнитель согласовывает отпуска, получает больничные, командировочные или иные выплаты, типичные для трудовых отношений.
- Он работает только с вашей компанией и не вправе принимать заказы от других.
Если вы обнаружили один или несколько таких признаков — скорректируйте договор и фактическую модель взаимодействия, не дожидаясь проверки.
6. Последствия переквалификации договора
Если государственный инспектор труда или налоговый орган признает отношения с самозанятым трудовыми, последствия для компании наступают сразу по нескольким направлениям.
Административная ответственность по КоАП РК
За нарушение порядка оформления трудовых отношений предусмотрены штрафы:
| Субъект | Размер штрафа |
|---|---|
| Должностное лицо | 30 МРП (~129 750 тенге в 2026 году) |
| Субъект малого предпринимательства | 60 МРП (~259 500 тенге) |
| Субъект среднего предпринимательства | 80 МРП (~346 000 тенге) |
| Субъект крупного предпринимательства | 150 МРП (~648 750 тенге) |
При повторном нарушении в течение года суммы штрафов увеличиваются.
Налоговые и социальные доначисления
Налоговый орган вправе доначислить за весь период действия переквалифицированного договора: социальный налог (6%), пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы на ОСМС. К недоимке добавляются пени за каждый день просрочки. Общая сумма доначислений нередко в несколько раз превышает штраф.
Требования со стороны исполнителя
Исполнитель, отношения с которым признаны трудовыми, вправе предъявить компании требования о выплате отпускных за весь период работы, оплаты больничных листов, возмещения иных гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом РК.
Итого: памятка для компании
- Используйте самозанятых для задач с конкретным, измеримым результатом.
- До подписания договора убедитесь, что у исполнителя есть активный статус в e-Salyq Business.
- Зафиксируйте статус самозанятого в тексте договора и предусмотрите обязанность уведомить об его утрате.
- Получайте чек из e-Salyq Business после каждой выплаты — он заменяет первичный учётный документ.
- Описывайте работу через результат и акты приёмки, избегайте элементов трудового распорядка.
- Если характер работы фактически постоянный — оформляйте трудовой договор: это дешевле и безопаснее, чем риск переквалификации.
Материал подготовлен на основе норм Налогового кодекса РК (Закон № 214-VIII от 18 июля 2025 года), Трудового кодекса РК, Постановления Правительства РК № 994 от 21 ноября 2025 года и действующего КоАП РК. Актуально на май 2026 года. Не является юридической консультацией.