Один и тот же человек может привезти вам заказ как самозанятый, как индивидуальный предприниматель или как физическое лицо по договору ГПХ. Для исполнителя разница невелика. Для компании — это разные документы, разные налоги и разный объём работы бухгалтерии. А с 8 июня 2026 года ещё и разный уровень риска.
Ниже — сравнение по тем параметрам, которые реально влияют на решение.
1. Три формата коротко
| Самозанятый | ИП | Физлицо по ГПХ | |
|---|---|---|---|
| Кто это | Физлицо, применяющее единый платёж | Зарегистрированный предприниматель | Физлицо без особого статуса |
| Регистрация | Через мобильное приложение, без визитов | Регистрация ИП, выбор налогового режима | Не требуется |
| Кто считает налог | Удерживается при выплате | Считает и платит сам | Считает и удерживает компания |
| Закрывающий документ | Договор, акт и чек e-Salyq | Договор, акт, счёт от ИП | Договор и акт |
| Когда уместен | Много разовых исполнителей с небольшими суммами | Крупные и регулярные суммы, свой бизнес | Разовая услуга, когда статуса нет |
2. Документы
Комплект документов — это то, чем компания подтверждает расход. Если его нет, расход не примут к вычету по КПН, независимо от того, что деньги действительно ушли.
| Самозанятый | ИП | Физлицо по ГПХ | |
|---|---|---|---|
| Что собирается | Договор, акт, чек e-Salyq | Договор, акт, счёт на оплату | Договор, акт |
| Кто выдаёт | Формируется автоматически при выплате | Выдаёт сам ИП | Готовит компания |
| Как подписывается | Онлайн, ЭЦП через eGov Mobile | По договорённости: ЭЦП или бумага | Чаще всего бумага или ЭДО |
| Что бывает не так | Исполнитель не подписал документ вовремя | ИП затягивает с закрывающими | Акт подписан, но налоги посчитаны неверно |
Чек e-Salyq — не формальность. Именно он подтверждает, что исполнитель провёл доход через налоговый режим, а не просто получил деньги на карту. Подробнее — в материале чек e-Salyq как закрывающий документ.
3. Налоги и платежи
| Самозанятый | ИП на упрощёнке | Физлицо по ГПХ | |
|---|---|---|---|
| Ставка | Единый платёж 4% с дохода | 4% с дохода; акимат вправе установить ставку в диапазоне от 2% до 6% | ИПН, а также обязательные взносы с вознаграждения |
| Кто перечисляет | Удерживается и перечисляется при выплате | ИП сам | Компания как налоговый агент |
| Отчётность исполнителя | Отдельной декларации по единому платежу нет | Форма 910.00 раз в полугодие | Нет, всё на компании |
| Нагрузка на бухгалтерию | Минимальная | Проверить статус и получить документы | Расчёт удержаний и отчётность по каждому |
Главная разница не в ставке, а в том, кто выполняет работу. У самозанятого налог удерживается в момент выплаты, и компании не нужно ничего считать. По ГПХ с обычным физлицом компания становится налоговым агентом: считает удержания, перечисляет их и отчитывается по каждому человеку.
4. Выплаты
| Самозанятый | ИП | Физлицо по ГПХ | |
|---|---|---|---|
| Куда уходят деньги | На карту исполнителя | На расчётный счёт ИП | На карту или счёт физлица |
| Частота | Хоть каждый день, по факту работы | Обычно по счёту и по договору | Обычно к дате выплаты |
| Сотни выплат разом | Реестром, одной операцией | Отдельными платёжками по счетам | Ведомостью, с расчётом удержаний |
| Что нужно от исполнителя | ИИН, телефон и карта | Реквизиты счёта и документы ИП | ИИН, реквизиты, данные для удержаний |
Когда исполнителей единицы, разница почти не чувствуется. Когда их сотни, она превращается в разницу между одной операцией и сотней ручных действий каждый месяц.
5. Ручная работа
Самый недооценённый параметр. Посчитайте, что происходит в компании со ста исполнителями в месяц.
| Что нужно сделать | Самозанятый через платформу | ИП | Физлицо по ГПХ |
|---|---|---|---|
| Проверить статус исполнителя | Автоматически по каждой строке | Вручную по реестрам | Проверять нечего |
| Подготовить договор | Формируется и подписывается онлайн | Отдельный договор с каждым | Отдельный договор с каждым |
| Собрать акты | Формируются по каждой выплате | Запрашивать у ИП | Готовить и подписывать самим |
| Посчитать налог | Удерживается автоматически | Не требуется | По каждому исполнителю |
| Провести выплаты | Реестром | По одной платёжке | Ведомостью с удержаниями |
| Отчитаться | Не требуется по единому платежу | Не требуется | Отчётность по каждому |
6. Ограничения
У самозанятого есть потолок дохода. Режим применяется в пределах 300 МРП в месяц и 3 600 МРП в год. В 2026 году МРП равен 4 325 ₸, то есть это примерно 1 297 500 ₸ в месяц и 15 570 000 ₸ в год. Что делать при приближении к пределу — разобрано в материале лимит дохода самозанятого.
Не любая деятельность подходит. Виды деятельности, при которых можно применять режим, перечислены в Постановлении Правительства № 994. Проверить конкретную услугу можно в справочнике видов деятельности.
У ИП свой предел. Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации рассчитан на доход до 600 000 МРП в год. Но ИП — это регистрация, отдельный счёт и полугодовая отчётность, поэтому для разовых исполнителей формат тяжеловат.
У ГПХ с 8 июня 2026 года появилось прямое ограничение. Статья 26 Трудового кодекса дополнена пунктом 1-1: нельзя заключать с физлицом гражданско-правовой договор, если в нём есть хотя бы один признак трудового договора из статьи 27. Подробнее — в материале запрет ГПХ с 8 июня 2026.
7. Риски
| Риск | Где возникает | Что снижает |
|---|---|---|
| Переквалификация в трудовые отношения | Любой формат, если по сути человек работает как сотрудник | Договор на результат, отсутствие графика и подчинения |
| Расход не приняли к вычету | Нет полного комплекта закрывающих документов | Договор, акт и чек по каждой выплате |
| Превышение лимита | Исполнитель-самозанятый с большими объёмами | Контроль приближения к пределу |
| Деятельность вне перечня | Услуга не входит в Постановление № 994 | Проверка вида деятельности до начала работы |
| Ошибки в удержаниях | ГПХ с обычным физлицом, ручной расчёт | Формат, где налог удерживается автоматически |
При переквалификации отношения признаются трудовыми в силу закона, отдельного решения суда для этого не требуется. Дальше возможны административная ответственность и доначисления за весь период.
8. Когда AKJET не подходит
Честный список ситуаций, в которых платформа не решит задачу. Если ваш случай в этом списке, лучше узнать об этом сейчас, а не на третьем месяце работы.
- Человек по факту сотрудник. Ходит по графику, занимает рабочее место, подчиняется распорядку и выполняет постоянную функцию. Здесь нужен трудовой договор, и никакой формат оформления этого не обходит.
- Вид деятельности вне перечня. Если услуга не входит в Постановление № 994, режим самозанятости к ней не применяется.
- Доход исполнителя выше лимита. При регулярных суммах свыше предела исполнителю уместнее зарегистрировать ИП, и работать вы будете уже по другому договору.
- Контрагент — юрлицо или действующий ИП. Это обычные отношения между организациями, платформа для работы с самозанятыми здесь не нужна.
- Нужна лицензия или разрешение. Статус самозанятого не заменяет разрешительные документы там, где они требуются по закону.
- У исполнителя нет ИИН. Без него нельзя ни подтвердить статус, ни подписать документы, ни провести выплату.
Во всех остальных случаях — когда исполнителей много, суммы небольшие, задачи разовые или проектные, а бухгалтерии нужен предсказуемый комплект документов — формат самозанятости обычно оказывается самым простым для обеих сторон.
Не уверены, какой формат подходит вашему случаю? Ответьте на три вопроса или перешлите этот разбор бухгалтеру.
Проверить сценарий Отправить бухгалтеруМатериал подготовлен на основе норм Налогового кодекса РК (Закон № 214-VIII от 18 июля 2025 года, действует с 1 января 2026 года), Трудового кодекса РК, Постановления Правительства РК № 994 от 21 ноября 2025 года и иных действующих актов. Актуально на август 2026 года. Не является юридической или налоговой консультацией — при принятии решений сверяйтесь с egov.kz, КГД и первоисточниками.